個(gè)人稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)落地月余,已簽發(fā)保單逾萬件——
發(fā)展養(yǎng)老金第三支柱機(jī)構(gòu)面臨多重挑戰(zhàn)
個(gè)人稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在上海等地的試點(diǎn),意味著我國發(fā)展養(yǎng)老金第三支柱邁出了重要的一步。同時(shí),保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)將面臨不少挑戰(zhàn)。比如,養(yǎng)老金需要提供長期保障,精算平衡至關(guān)重要;消費(fèi)者教育任重道遠(yuǎn);還需探索全新的業(yè)務(wù)模式——
6月份的上海保險(xiǎn)市場十分熱鬧。隨著個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策落地,各家保險(xiǎn)公司爭相推出個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。
5月31日,首批12家經(jīng)營個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)名單出爐后,中國太保搶先在上海簽發(fā)了我國首張個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)保單,這標(biāo)志著醞釀已久的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策正式落地實(shí)施。緊接著中國人壽、新華保險(xiǎn)、泰康保險(xiǎn)等多家保險(xiǎn)公司也在上海簽出了首單稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。6月22日,中信保誠人壽宣布三類四款稅延養(yǎng)老產(chǎn)品同時(shí)獲得銀保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn),并開始銷售。
自此,被寄予支撐起中國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系“第三支柱”厚望的個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可謂踏上了新征途,迎來更加寬廣的發(fā)展空間。
試點(diǎn)邁出重要一步
個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),是指允許購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的投保人在計(jì)算個(gè)稅前列支保費(fèi),等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)稅,這是一種通過降低投保人當(dāng)期稅負(fù)來鼓勵(lì)購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策。從全球情況看,稅優(yōu)個(gè)人養(yǎng)老金是第三支柱的核心。
“發(fā)展第三支柱是實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金體系可持續(xù)發(fā)展的必要手段,符合國際趨勢。目前國際上為應(yīng)對老齡化趨勢,更加注重第三支柱保險(xiǎn)發(fā)展了。”中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)秘書長商敬國說,從我國稅延養(yǎng)老政策的脈絡(luò)看,從2007年到2018年,11年間陸續(xù)出臺(tái)了很多政策,但是真正落地在2018年。
據(jù)了解,自5月份在上海市、福建?。ê瑥B門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)等地啟動(dòng)個(gè)人稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)以來,試點(diǎn)工作運(yùn)行情況良好,公眾關(guān)注度較高。雖然僅在3個(gè)地區(qū)試點(diǎn),但是三地均已實(shí)現(xiàn)出單。截至6月21日,已經(jīng)簽發(fā)保單逾萬件。
數(shù)據(jù)顯示,2010年中國60歲以上的人口共計(jì)1.77億人,占總?cè)丝诘?3.32%。據(jù)《中國人口老齡化發(fā)展趨勢百年預(yù)測》,2020年中國60歲及以上老年人口將增至2.48億人,占總?cè)丝诒壤龑⑦_(dá)到17.2%,并呈加速增長之勢,這讓我國現(xiàn)行養(yǎng)老金體系面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。雖然,近年來我國養(yǎng)老金體系改革取得巨大進(jìn)展,但也存在突出問題,主要是結(jié)構(gòu)失衡,養(yǎng)老金第一支柱獨(dú)大,第二和第三支柱發(fā)展滯后,這使第一支柱的公共養(yǎng)老金可持續(xù)發(fā)展壓力增大。另外,養(yǎng)老金資產(chǎn)總量不足,難以適應(yīng)老齡化的要求。
因此,個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)對于完善多層次的養(yǎng)老金體系具有重要意義,意味著發(fā)展養(yǎng)老金第三支柱方面邁出了重要的一步。按計(jì)劃,試點(diǎn)成熟后將向全國鋪開,屆時(shí)稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可惠澤更多的百姓。這對解決我國養(yǎng)老金體系結(jié)構(gòu)失衡和總量矛盾,有效應(yīng)對人口老齡化挑戰(zhàn)意義重大。
“解決養(yǎng)老金體系存在的結(jié)構(gòu)性失衡問題,需要真正將商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為我國養(yǎng)老金體系的第三支柱。”國務(wù)院發(fā)展研究中心教授朱俊生說。
保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)面臨諸多新考驗(yàn)
個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)順利進(jìn)行,對保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展也有非凡意義。從國際經(jīng)驗(yàn)看,第三支柱保險(xiǎn)的發(fā)展,特別是個(gè)人養(yǎng)老金能夠促進(jìn)人身保險(xiǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級。隨著人口老齡化程度的提高,人們對風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注,逐步從過去的死亡風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)向養(yǎng)老與健康風(fēng)險(xiǎn),承保生存風(fēng)險(xiǎn)的養(yǎng)老金業(yè)務(wù)占比不斷提高。養(yǎng)老金是長期壽險(xiǎn)的一種,成為人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)新增長點(diǎn)。以美國為例,2014年,年金業(yè)務(wù)保費(fèi)收入就已經(jīng)超過壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)收入的一半。
“在養(yǎng)老保障三支柱中,作為第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金無疑是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的核心舞臺(tái)。個(gè)人養(yǎng)老金大致分為兩個(gè)階段,第一階段是投資累積階段,第二階段是領(lǐng)取階段。在養(yǎng)老金領(lǐng)取階段,尤其在應(yīng)對長壽風(fēng)險(xiǎn)方面,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和年金保險(xiǎn)產(chǎn)品具有獨(dú)特優(yōu)勢?!北本┐髮W(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉教授說。
不過應(yīng)該看到,個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)剛剛啟動(dòng)試點(diǎn),保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)面臨著不少挑戰(zhàn)。
首先,養(yǎng)老金需要提供長期保障,精算平衡至關(guān)重要。“保險(xiǎn)業(yè)最大的優(yōu)勢就是精算平臺(tái),因?yàn)橐鉀Q長壽風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),投資時(shí)間非常長,領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間也非常長,需要保證幾十年。精算師能不能如實(shí)表達(dá)這些風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)非常艱巨的任務(wù)?!敝袊藟酃煞萦邢薰靖笨偛美鞴庹f。
其次,消費(fèi)者教育問題。從長遠(yuǎn)看,個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及千家萬戶,是影響社會(huì)穩(wěn)定的重要因素。因此,消費(fèi)者教育應(yīng)該從購買相關(guān)第三支柱養(yǎng)老金產(chǎn)品之前就做到位?!皠e等買了保險(xiǎn)很久以后才說明風(fēng)險(xiǎn),而消費(fèi)者可能說他們根本不知道存在這些風(fēng)險(xiǎn)?!编崅ヌ嵝?。
同時(shí),個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國完全是個(gè)全新的保險(xiǎn)業(yè)務(wù),目前保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)只是根據(jù)中國特色、結(jié)合國際經(jīng)驗(yàn)開展這種業(yè)務(wù),其間必然面臨會(huì)計(jì)處理、現(xiàn)金流管理、資產(chǎn)負(fù)債管理等多個(gè)新命題。(記者江帆)
(責(zé)任編輯:曹洋)